Životní pojištění a spoření na penzi vám může snížit daně. Víte, jak na to?

Daně jsou pro mnoho lidí velkou neznámou a vyznat se v nich nemusí být jednoduché. Nikdo ale nechce zaplatit na daních víc, než musí. Jak si můžete snížit daňový základ a zaplatit méně díky životnímu pojištění nebo spoření na penzi? Jde to snadno a ušetřit navíc můžete každý rok.

Nejdřív si udělejme jasno ve dvou věcech. Jakého typu životního pojištění a spoření na penzi se odečet ze základu daně týká a co to vlastně znamená „snížit si základ daně“.

Jaké musím mít pojištění nebo spoření?

Daňová úleva se týká zaplaceného pojistného u životního pojištění pro případ „dožití“ nebo pro případ „smrti nebo dožití“, které splňuje zákonem dané podmínky (viz níže). Oproti tomu pojistné zaplacené za sjednaná připojištění, jako je například úrazové připojištění, připojištění hospitalizace nebo pracovní neschopnosti, se mezi daňově odečitatelné položky nepočítají. 

U spoření na penzi je situace ještě jednodušší. Daňové zvýhodnění můžete získat, ať už si na penzi spoříte se starším penzijním připojištěním (založeno do roku 2012), nebo s pomocí novějšího doplňkového penzijního spoření. 

Jak ušetřím díky snížení základu daně?

Základem daně se rozumí částka, ze které se vypočítává daň z příjmů. To znamená, že pokud máte nárok na snížení daňového základu tím, že si od něj odečtete zaplacené pojistné nebo příspěvek na spoření na penzi, vypočítává se vám daň už z nižšího základu. Jednoduchý příklad vidíte v tabulce.

Jaké další podmínky platí pro životní pojištění:

• smlouva je sjednána minimálně do roku, kdy vám bude 60 let a současně alespoň na 5 let,
• jste pojištěným a zároveň pojistníkem (ten, kdo smlouvu uzavřel),
• na smlouvě nejsou možné mimořádné výběry (například v případě zhodnocení investic),
• u smlouvy s pevně sjednanou pojistnou částku pro případ dožití má smlouva sjednanou pojistnou částku ve výši minimálně 40 tisíc korun (u smluv, které jsou sjednané na dobu 5 až 15 let), nebo 70 tisíc korun (u smluv nad 15 let),
• z daňového základu nelze odečítat příspěvky od zaměstnavatele.

Jaké další podmínky platí pro penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření:

• z daňového základu nelze odečítat příspěvky od zaměstnavatele
• pro účely daňového odpočtu se hodnotí pouze vklady vyšší než tisíc korun měsíčně

Kolik si můžete odečíst?

Od daňového základu si můžete jak s životním pojištěním, tak se spořením na penzi odečíst vždy maximálně 24 tisíc korun. U spoření na penzi se od celkové částky zaplaceného příspěvku odečte ještě za každý měsíc tisíc korun – daňově jsou tedy zvýhodněny měsíční příspěvky mezi 1 001 a 3 000 Kč. Názorně vše vidíte v tabulce níže.

Pozn.: Pro jednoduchost počítáme jen s 15% sazbou daně z příjmů, kterou má většina Čechů.

Pomůže mi někdo s výpočtem?

Pokud jde o pro správné nastavení smlouvy životního pojištění nebo spoření na penzi a o správné určení částky, kterou si můžete odečíst z daňového základu, nebudete v tom sami a vše zvládnete úplně jednoduše.

Pojišťovny a penzijní společnosti zasílají svým klientům v prvních měsících každého nového roku potvrzení uvádějící částku, kterou je možné si od základu daně odečíst. Pak už stačí jen přidat zaslaný dokument k vyplněnému daňovému přiznání. Případné nejasnosti vám navíc pomůže vyřešit váš poradce nebo pracovníci na informační lince.

Mají odečty i nějaká úskalí?

Nemusíte se děsit. Stát chce touto cestou lidi motivovat k odpovědnosti. Komplikace proto přicházejí pouze v případě, že se životní pojištění nebo spoření na penzi rozhodnete zrušit předčasně.

Pokud si zrušíte životní pojištění před rokem, v kterém dosáhnete 60 let nebo dříve než po 5 letech trvání smlouvy, porušíte tím podmínky a budete muset vše zpětně dodanit – částky ušetřené na dani i příspěvky od zaměstnavatele. Dodaňovat budete za posledních 10 let. 

V případě, že jste čerpali maximální slevu na dani ve výši 3 600 korun ročně, může vám tak vzniknout povinnost vrátit až 36 tisíc. Případné příspěvky od zaměstnavatele také musíte dodanit, a to jako příjem ze závislé činnosti. 

Existuje i možnost ukončit smlouvu předčasně a převést prostředky na jinou smlouvu životního pojištění, která splňuje parametry pro daňový odpočet. V takovém případě tedy není nutné zpětné dodanění. 

Pro penzijní připojištění a doplňkové penzijního spoření je proces obdobný. 

U životního pojištění se zpětné dodanění týká pouze příspěvků získaných od zaměstnavatele po 1. 1. 2015.