Životní pojištění a daně

Za jakých okolností splňuje pojistná smlouva životního pojištění podmínky pro uplatnění daňového odpočtu?

Podmínky pro uznání daňových výhod soukromého životního pojištění upravuje zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů.

• V pojistné smlouvě musí být pojistník a pojištěný jedna a tatáž osoba.
• Pojistná smlouva musí být sjednána pro případ dožití, pro případ smrti nebo dožití anebo se musí jednat o důchodové pojištění.
• Pojistná smlouva musí být uzavřena minimálně na 5 let a zároveň platí, že konec pojištění musí být stanoven nejdříve v roce, ve kterém pojistník dosáhne 60 let.
• Pokud je v pojistné smlouvě pevně sjednána pojistná částka pro případ dožití (typicky kapitálová životní pojištění), musí být tato částka stanovena pro pojistnou dobu od 5 do 15 let alespoň ve výši 40 000 Kč, pro delší pojistnou dobu alespoň ve výši 70 000 Kč.
• Pojistná smlouva nesmí umožňovat provádění tzv. mimořádných výběrů z pojistné smlouvy.

Kolik činí odpočet?

• Z daňového základu si pojistník může odečíst maximálně 24 000 Kč ročně za všechny smlouvy životního pojištění.

Další informace k daňové odečitatelnosti

• Daňově odečitatelné je i investované mimořádné pojistné zaplacené pojistníkem.
• Vyčíslená hodnota na daňovém potvrzení je součtem běžného a mimořádného pojistného zaplaceného za daný kalendářní rok, od kterého jsou odečteny poplatky za daňově neuznatelná připojištění.
• Jednorázově zaplacené pojistné (na celou dobu trvání pojištění) je pro účely uplatnění nároku na daňový odpočet rozpočítáno na celou dobu trvání pojištění.
• Příspěvky, které hradí na smlouvu zaměstnavatel, nelze odečíst od základu daně, ale jsou od daně z příjmů osvobozeny ze závislé činnosti až do celkové výše 50 000 Kč za rok v úhrnu plateb na penzijní pojištění/připojištění/doplňkové penzijní spoření a/nebo životní pojištění.

Základní lhůty pro odevzdání daňových přiznání

• Klienti musí odevzdat svému zaměstnavateli potvrzení do 15. 2., pokud za něj zaměstnavatel podává roční zúčtování daně.
• Osoby podávající daňové přiznání individuálně odevzdávají daňová přiznání do 1. 4.
• Osoby, za které podává přiznání daňový poradce, odevzdávají daňová přiznání do 1. 7.