Přeskočit na: Obsah

Životní pojištění a daně

Pojištění a úspora na daních. Jaké jsou podmínky pro daňový odpočet z životního pojištění a pojištění dlouhodobé péče?

Podmínky pro uznání daňových výhod soukromého životního pojištění a pojištění dlouhodobé péče upravuje zákon (č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů).

Nabízíme vám přehledné shrnutí toho, co musí vaše životní pojištění nebo pojištění dlouhodobé péče splňovat pro možnost daňového odpočtu:

a) Soukromé životní pojištění

  • V pojistné smlouvě musí být pojistník a pojištěný jedna a tatáž osoba.
  • Pojistná smlouva musí být sjednána pro případ dožití pro případ dožití se stanoveného věku nebo dřívější smrti anebo se musí jednat o důchodové pojištění.
  • Pojistná smlouva musí být uzavřena minimálně na 10 let a zároveň platí, že konec pojištění musí být stanoven nejdříve v roce, ve kterém pojistník dosáhne 60 let nebo při invaliditě III. stupně.
  • Pokud je v pojistné smlouvě pevně sjednána pojistná částka pro případ dožití (typicky kapitálová životní pojištění), musí být tato částka stanovena pro pojistnou dobu od 10 do 20 let alespoň ve výši 40 000 Kč, pro delší pojistnou dobu alespoň ve výši 70 000 Kč.
  • Pojistná smlouva nesmí umožňovat provádění tzv. mimořádných výběrů.

b) Pojištění dlouhodobé péče

  • Pojistnou událostí je závislost pojistníka nebo jeho osoby blízké na pomoci jiné fyzické osoby při zvládání základních životních potřeb z důvodu jejich dlouhodobě nepříznivého zdravotního stavu.
  • Právo na pojistné plnění vzniká pojištěnému.
  • Vztahuje se na závislost odpovídající závislosti III. nebo IV. stupně podle zákona upravujícího sociální služby.
  • Jedná se:
    •  o obnosové pojištění se sjednaným opakovaným měsíčním pojistným plněním poskytovaným po celou dobu závislosti pojištěného odpovídající stupni závislosti III nebo IV podle zákona upravujícího sociální služby nebo
    • o škodové pojištění se sjednaným pojistným plněním ve formě poskytnutí péče o pojištěného po celou dobu závislosti pojištěného odpovídající stupni závislosti III nebo IV podle zákona upravujícího sociální služby nebo náhrady nákladů na takovou péči.
  • Pojišťovna nemůže smlouvu vypovědět:
    • později než 2 měsíce ode dne jejího uzavření,
    • na základě oznámení vzniku pojistné události.
  • Pojišťovna nemá právo měnit výši pojistného v závislosti na věku nebo zdravotním stavu pojištěného.

Kolik si mohu odečíst z daní?

  • Z daňového základu si pojistník může odečíst maximálně 48 000 Kč ročně za všechny produkty spoření na stáří (všechny smlouvy životního pojištění, penzijní pojištění/připojištění, doplňkové penzijní spoření, dlouhodobý investiční produkt a pojištění dlouhodobé péče).

Další informace k daňové odečitatelnosti

  • Daňově odečitatelné je i investované mimořádné pojistné zaplacené pojistníkem.
  • Vyčíslená hodnota na daňovém potvrzení je součtem běžného a mimořádného pojistného zaplaceného za daný kalendářní rok, od kterého jsou odečteny poplatky za daňově neuznatelná připojištění.
  • Jednorázově zaplacené pojistné (na celou dobu trvání pojištění) je pro účely uplatnění nároku na daňový odpočet rozpočítáno na celou dobu trvání pojištění.
  • Příspěvky, které hradí na smlouvu zaměstnavatel, nelze odečíst od základu daně, ale jsou od daně z příjmů osvobozeny ze závislé činnosti až do celkové výše 50 000 Kč za rok v úhrnu plateb na produkty spoření na stáří (penzijní pojištění/připojištění/doplňkové penzijní spoření, životní pojištění, pojištění dlouhodobé péče a/nebo dlouhodobý investiční produkt).

Základní lhůty pro odevzdání daňových přiznání

Potvrzení o daňové odečitatelnosti je přílohou daňového přiznání. Termíny pro odevzdání se proto odvíjejí od způsobu podání daňového přiznání:

  • Pokud za vás roční zúčtování daně podává váš zaměstnavatel, odevzdejte mu příslušné daňové potvrzení nejpozději do 15. února.
  • Podáváte-li své daňové přiznání individuálně, přiložte daňové potvrzení k vašemu daňovému přiznání a odevzdejte jej vašemu finančnímu úřadu do 1. dubna.
  • Pokud za vás daňové přiznání odevzdává daňový poradce, dodejte mu daňové potvrzení nejpozději do 1. července.

Pro klienty NN orange Risk

Klientský portál NN

Chci mít přehled a kontrolu.

Přihlásit se

Více informací

Rádi vám poradíme
a zodpovíme vaše dotazy.